Переделайте договоры сегодня, а то завтра потеряете деньги из‑за новой ставки НДС
Измените договоры — напишите в них новую ставку НДС. Иначе возникнут споры с контрагентами, а у инспекторов будут претензии к расчету налога. Готовые формулировки для договора сгенерирует онлайн-сервис.
Обязательно исправлять договоры?
С 1 января 2019 года вы будете платить НДС по ставке 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Когда менеджеры оформляли долгосрочный договор с покупателем, они заложили цену с учетом налога по ставке 18 процентов.
Теперь новую ставку НДС утвердили. И у поставщиков есть время, чтобы согласовать с покупателями изменение договоров. Для этого нужно заключить дополнительные соглашения к договорам.
Некоторые договоры можно не корректировать. Во-первых, если договор предусматривает право продавца в одностороннем порядке увеличить цену в случае, если законодатели повысят ставку НДС. Но это редкая ситуация. Обычно в договор такое условие не включают. Во-вторых, если цену на конкретные партии товаров компании устанавливают в спецификациях или других дополнительных документах к договору. О еще одной ситуации, когда договор изменять не обязательно, читайте дальше.
Предупредите менеджеров, чтобы в новых договорах они сразу учитывали увеличение ставки НДС.
Если вы реализуете товары, облагаемые по ставке 10 процентов, корректировать договоры не нужно.
Договор подписали в 2018 году, когда действует ставка 18 процентов. Разве по этому договору в 2019 году нельзя считать налог по старой ставке?
Нет. Дата договора не влияет на ставку НДС. Если продавец отгрузит товары в 2019 году, он должен начислить налог по ставке 20 процентов. Ведь новая ставка НДС применяется по товарам, отгруженным начиная с 1 января 2019 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Это правило действует независимо от того, когда вы заключили договор с покупателем (письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-07-05/55290).
Для продовольственных и некоторых других товаров по перечням, утвержденным Правительством, в 2019 году сохранится ставка 10 процентов. Если вы поставляете покупателю такие товары, сложностей с переходным периодом по НДС не будет.
В 2018 году действует прежняя ставка. Не запутаемся, если в договоре уже сегодня напишем новую?
Путаницы не будет, если разграничить в договоре цены 2018 и 2019 годов. Укажите, что в 2018 году цена товаров включает НДС по ставке 18 процентов. А с 2019 года — по ставке 20 процентов. Образец ниже.
